Restez informé avec des mises à jour gratuites
Inscrivez-vous simplement au Investissements myFT Digest – livré directement dans votre boîte de réception.
Les experts avertissent les investisseurs en cryptographie de vérifier leur situation fiscale à la suite d’une nouvelle campagne de lettres de « coup de pouce » de HM Revenue & Customs.
L’administration fiscale a écrit ce mois-ci aux détenteurs de crypto qu’elle soupçonne de ne pas avoir payé l’impôt correct sur leurs gains et prévoit une deuxième série de lettres en septembre.
Le HMRC s’est davantage concentré sur les détenteurs de crypto-monnaie ces dernières années et a précédemment cité des estimations selon lesquelles la non-conformité fiscale parmi les investisseurs en crypto pourrait « aller de 55 à 95 % ».
En général, toute personne vendant des actifs cryptographiques est soumise à l’impôt sur les plus-values (CGT) sur les bénéfices supérieurs à son allocation annuelle CGT (actuellement 3 000 £). Cependant, dans les cas où le HMRC considère l’achat et la vente d’actifs cryptographiques comme du « trading », ils peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu et à l’assurance nationale.
Les particuliers doivent conserver des registres de leurs transactions et déclarer et payer tout impôt dû sur une déclaration d’auto-évaluation annuelle.
Paul Falvey, associé chez BDO, le cabinet comptable, a déclaré que les lettres de coup de pouce du HMRC étaient « destinées à ceux dont l’administration fiscale sait qu’elles ont « cédé » des actifs cryptographiques.
« De nombreux propriétaires d’actifs cryptographiques ne sont peut-être pas pleinement conscients de leurs obligations et n’ont peut-être pas déposé de déclaration de revenus auparavant. Ils pourraient bien être choqués lorsque cette lettre tombera sur le paillasson – mais la pire chose qu’ils pourraient faire serait de l’ignorer », a déclaré Falvey.
Les cessions incluent la vente d’une cryptomonnaie, l’échange d’une pièce contre une autre, le paiement d’un produit ou d’un service en utilisant une cryptomonnaie ou l’offre de jetons à une autre personne (sauf si cette personne est votre conjoint ou partenaire civil).
Ces dernières années, le HMRC a utilisé ses pouvoirs pour exiger des échanges cryptographiques des informations sur ses clients, ce qui a probablement éclairé la campagne de lettres de coup de pouce. À partir de 2026, le HMRC recevra automatiquement les données des échanges cryptographiques via une initiative dirigée par l’OCDE, appelée Crypto-Assets Reporting Framework.
“Il y a beaucoup plus de données entre les mains du HMRC et d’autres agences gouvernementales que le grand public ne le pense dans cet espace”, a déclaré Gary Ashford, président du groupe de travail sur les actifs cryptographiques du Chartered Institute of Taxation.
Il a averti que des impôts peuvent parfois être dus même lorsque l’investisseur estime que ses investissements n’ont pas été rentables.
« La vente, le prêt ou le « jalonnement » d’actifs cryptographiques – ou potentiellement même simplement le transfert d’actifs entre des sites cryptographiques et des portefeuilles – déclencheront généralement une cession au cours de l’année fiscale en question. C’est le cas même si aucun retrait d’argent n’est effectué ou si, après la fin de l’année fiscale, le portefeuille montre qu’il y aurait des pertes si tous les investissements étaient encaissés », a déclaré Ashford.
Il a suggéré que toute personne possédant des actifs cryptographiques, et pas seulement celles qui reçoivent la lettre du HMRC, devrait revoir sa situation fiscale et s’assurer que ses affaires sont exactes et à jour. Le non-respect de ses obligations pourrait amener le HMRC à facturer des intérêts de retard et des pénalités.
« Mieux vaut une divulgation volontaire que aucune divulgation. Cela protégera quelqu’un d’une enquête criminelle », a ajouté Ashford. “Si vous savez que vous avez une obligation fiscale et que vous ne le dites pas délibérément au HMRC, cela constitue une infraction pénale.”
La baisse de l’allocation CGT, qui était de 12 300 £ pour l’année fiscale 2022-2023, mais qui s’élève désormais à 3 000 £, obligera également davantage de personnes à déclarer leurs gains cryptographiques.
Chris Etherington, associé du cabinet comptable RSM UK, a déclaré qu’il était compliqué de déterminer si les transactions cryptographiques étaient imposables et nécessitait de nombreuses tenues de registres détaillées.
« Lorsque l’allocation était de 12 300 £, beaucoup de personnes pouvaient se trouver dans cet espace sans avoir à se soucier de la complexité. Maintenant, ce que nous avons est de 3 000 £ et il n’en faut pas beaucoup (pour se déclencher). Vous pourriez avoir beaucoup de personnes aux prises avec des affaires très compliquées qui devraient se présenter au HMRC.
Il a suggéré aux investisseurs en cryptographie d’utiliser un logiciel de cryptographie pour suivre leurs transactions et également d’envisager de prendre des conseils professionnels.
HMRC a déclaré : « Nous adoptons diverses approches pour garantir que tous les contribuables, y compris ceux qui détiennent des crypto-actifs, sont conscients de leurs obligations fiscales et paient le bon montant d’impôt au bon moment.
«C’est une activité de routine. Nous envoyons régulièrement des lettres pour éduquer, rappeler ou inciter les gens à revoir leur situation fiscale, en particulier lorsque nous disposons d’informations suggérant qu’il existe des risques spécifiques liés au paiement de l’impôt dû.